想把房子地過給孩子,稅要先算清楚
父母想趁在世時把臺東的不動產贈與子女,卻擔心一次過戶稅太重。本所以地政與稅務概念協助試算贈與稅、土地增值稅,評估分年贈與與免稅額運用,並辦理贈與移轉登記,讓傳承安排得宜、稅負事先掌握。
案件背景
業主夫妻年事漸高,想趁在世時把臺東一筆土地與房屋贈與子女,避免將來繼承時的爭議,但擔心一次贈與的稅負太重,也不清楚要辦哪些手續。不動產贈與涉及稅務(贈與稅免稅額、土地增值稅、契稅)與地政(贈與移轉登記)兩面。贈與稅有每年免稅額,土增稅則就土地漲價部分課徵,若一次大額贈與,稅負可能不小;善用分年贈與與免稅額,則能在合法範圍內減輕負擔。委任本所時,業主尚未決定贈與方式與時程。
不動產贈與的四個考量
- 贈與稅:每年有免稅額,一次大額贈與可能課稅
- 土地增值稅:就土地漲價部分課徵,由受贈或贈與方視情況負擔
- 分年規劃:善用每年免稅額分年贈與,可減輕稅負
- 過戶登記:贈與須辦理移轉登記,文件與程序須完備
處理策略｜先試算稅負、再規劃時程
- 第 1 週:調閱土地與建物謄本,確認產權、公告現值與評定現值,作為稅負試算基礎
- 第 1 至 2 週:就贈與稅免稅額、土地增值稅與契稅試算一次贈與與分年贈與的稅負差異
- 第 2 至 3 週:依業主需求規劃贈與方式與時程(一次或分年),提供稅務概念說明
- 第 3 週起:備齊贈與契約與相關文件,辦理贈與稅申報與不動產贈與移轉登記
- 全程:涉及複雜稅務或法律安排時,銜接配合的會計師或律師
成果｜傳承到位、稅負有底
- 完成贈與稅與土增稅試算,稅負事先掌握
- 規劃出符合需求的贈與方式與時程
- 順利辦理贈與稅申報與移轉登記
- 不動產傳承安排得宜,減少將來爭議
關鍵數字
- 1 先試算稅負（贈與+土增）
- 2 一次/分年（方案比較）
- 0 盲目過戶（事先掌握）
本案啟示
把不動產傳給下一代,「怎麼給」比「給不給」更要先想清楚。贈與和繼承各有稅務與時機考量:贈與稅有每年免稅額,善用分年贈與能減輕負擔;但土地增值稅、契稅等也要一併算進去。最常見的遺憾,是沒先試算就一次大額贈與,稅負超乎預期。先把稅算清楚、規劃好時程,再辦贈與移轉登記,傳承才安心。地政與基本稅務由本所協助,複雜稅務或法律安排則銜接會計師、律師。
常見問題
贈與不動產給子女,要繳哪些稅?
主要有贈與稅(每年有免稅額,超過部分課稅)、土地增值稅(就土地漲價部分課徵)與契稅(房屋部分)。一次大額贈與稅負可能較重,善用每年免稅額分年贈與可減輕。建議贈與前先試算。
贈與和等繼承,哪個比較划算?
各有考量。贈與可在生前安排、減少爭議,並善用每年免稅額;繼承則有不同的免稅額與課稅方式。哪個較適合,須依資產狀況、家庭安排與稅務試算判斷,沒有一體適用的答案。
贈與過戶你們可以辦嗎?
可以。本所以地政士專業辦理贈與移轉登記與基本稅務試算、申報;涉及較複雜的稅務或法律安排(如信託、附負擔贈與),則銜接配合的會計師或律師協助。
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創辦人謝清泉為前臺東縣環境保護局局長、前臺東地檢署檢察事務官、前臺東縣政府消費者保護官，中央警察大學法律學研究所畢業，具地政士與不動產經紀人國家證照。服務臺東全縣 16 鄉鎮及全台跨縣市案件。
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