不動產贈與過戶指南:贈與稅、土增稅與地政登記
把土地或房屋贈與給子女或親人,涉及贈與稅、土地增值稅、契稅與地政登記。本文說明贈與移轉的流程與常見眉角,協助您把產權辦得清楚。
許多長輩想趁早把土地或房子過給子女,卻不清楚要繳哪些稅、怎麼辦登記。贈與不動產雖是好意,程序與稅務若沒處理好,反而留下麻煩。
本文以地政士的角度,說明不動產贈與過戶的流程、相關稅負與常見眉角,協助您把產權交接辦得清楚、辦得安心。
贈與不動產涉及的稅負
不動產贈與通常涉及:贈與稅(由贈與人申報,有免稅額與級距)、土地增值稅(土地移轉時課徵)、契稅(房屋移轉時課徵)及登記規費等。各稅的納稅義務人、計算基礎與申報時點不同,規劃前宜先試算整體稅負。
父母子女間移轉的注意事項
父母與子女間的不動產移轉,稅務上有其特別規定與查核重點,例如以買賣或贈與方式移轉的認定、資金流向等。選擇贈與或買賣方式,應依個案財產狀況與稅務一併評估,避免事後被調整補稅。
地政登記的流程
一般流程為:簽訂贈與契約、申報並繳納贈與稅與相關稅費、備妥登記文件、向地政事務所申辦所有權移轉登記。地政士會協助確認權利狀態、他項權利(如抵押)是否需先處理,以及文件是否齊備,確保登記順利。
農地與特殊不動產的眉角
若贈與標的為農業用地,另須留意農業發展條例的相關規定與後續使用限制;若不動產上有抵押權、租賃或共有關係,須先釐清處理。特殊不動產的贈與,建議先做產權與適法性查核再進行。
自我檢查清單
- 贈與標的的權利狀態與他項權利
- 贈與稅、土增稅、契稅的整體試算
- 選擇贈與或買賣方式的稅務評估
- 是否為農地或有共有、租賃關係
- 登記所需文件是否齊備
常見錯誤
- 只想過戶,忽略贈與稅與土增稅試算
- 父母子女間移轉未留意查核重點
- 標的有抵押或共有未先處理
- 農地贈與忽略後續使用限制
官方參考資料
聯絡偉騰開發興業
地址：臺東縣臺東市強國街 210 號｜電話：0965-855-538（謝清泉 總經理）｜LINE：加入好友｜營業時間：週一至週五 09:00–18:00。
創辦人謝清泉為前臺東縣環境保護局局長、前臺東地檢署檢察事務官、前臺東縣政府消費者保護官，中央警察大學法律學研究所畢業，具地政士與不動產經紀人國家證照。服務臺東全縣 16 鄉鎮及全台跨縣市案件。
取得案件初步判讀｜服務總覽｜案例解析｜法規知識庫